"Мелочи" возврата экспортного налога
Сначала определение экспортного налогового вычета
Экспортный налог возврат: полное название экспорта товаров возврат (освобождение) налог, относится к международной торговле бизнес, экспорт товаров, заявленных для таможенного оформления в нашей стране, чтобы возместить в отечественном производстве и обращении все аспекты налогового законодательства в соответствии с положениями налога на добавленную стоимость и налога на потребление, то есть экспортное звено освобождается от налога и возврата предыдущего налогового звена были налоговые платежи.
Это налоговая мера, обычно принимаемая в международной торговле и признаваемая всеми странами, направленная на поощрение честной конкуренции при экспорте товаров из всех стран. Реализация политики экспортных налоговых скидок, развитие внешней экспортной торговли Китая сыграло важную роль в поддержке и поощрении.
Возврат экспортного налога
К налоговым видам возврата (освобождения) экспортных товаров в основном относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на потребление.
Временные правила Китая по налогу на добавленную стоимость предусматривают, что "налогоплательщики, экспортирующие товары, облагаются по нулевой ставке"; Временные правила по налогу на потребление предусматривают, что "налогоплательщики, экспортирующие облагаемые налогом потребительские товары, освобождаются от налога на потребление".
? ? Меры по администрированию возмещения (освобождения) налога на экспортируемые товары (для пробного применения) предусматривают, что экспортеры, экспортирующие товары самостоятельно или по поручению, могут, если не указано иное, представить соответствующие сертификаты в местное Государственное налоговое бюро (далее - налоговый орган) для утверждения возмещения или освобождения от НДС и налога на потребление после декларирования товаров на таможне и их экспорта, а также после учета продаж в финансовом аспекте.
Виды возмещения экспортного налога
Возврат экспортного налога, освобождение от уплаты экспортного налога и взимание экспортного налога - это три основных вида возврата экспортного налога во внешней торговле.
Основная политика возврата экспортного налога
Политика освобождения от уплаты экспортного налога и возврата налога (и освобождение, и возврат). Это освобождение от налога на экспортного продавца и возврат входного налога на покупателя до экспорта, т.е. нулевая налоговая ставка на экспортируемые товары, и государство следует основному принципу "сколько взимается, столько и возвращается" и "нет взимания, нет возврата, нет полного возврата налога".
Политика освобождения от экспортного налога, но без возврата налога (только освобождение, но не возврат). Это означает, что экспортные продажи освобождаются от НДС, но входной налог на покупку больше не подлежит возмещению.
① экспорт товаров до покупки не облагается налогом, тогда экспортная цена товара сама по себе не содержит вычитаемого входного налога, поэтому нет необходимости в возврате налога.
② специальные невозвратные товары, установленные государством.
Экспорт не освобождается от налогов и политики возврата налогов (нет освобождения - нет возврата). То есть, экспортный сектор рассматривается как внутренние продажи, облагаемые налогом, как обычно, также известный как экспортная налоговая политика, применимая к национальным ограничениям или запрету на экспорт товаров.
V. Четыре условия для возврата экспортного налога
? 1. Это должны быть товары, относящиеся к сфере действия НДС и налога на потребление;
? 2. это должны быть товары, которые декларируются для вывоза из страны;
? 3. должны быть товарами, которые рассматриваются как продажи для финансовых целей;
? Это должны быть товары, которые были экспортированы, оприходованы и аннулированы.
Возмещение (освобождение) НДС по экспортируемым товарам - "освобождение, зачет, возврат"
Понятия "освобождение, зачет и возмещение" в схеме "освобождение и возмещение" и "освобождение и возмещение" следующие:
"Освобождение": товары и услуги, экспортируемые производственными предприятиями, освобождаются от НДС в процессе производства и реализации; товары и услуги, экспортируемые внешнеторговыми предприятиями, освобождаются от НДС в процессе реализации;
"Зачет": относится к возмещаемому входному налогу на сырье и запасные части, потребленные в товарах и услугах, экспортируемых производственными предприятиями, который зачитывается в счет налога, подлежащего уплате при реализации товаров на внутреннем рынке;
"Возврат": означает, что сумма налога, которая не была зачтена в период, когда товары и услуги, экспортируемые производственными предприятиями, больше, чем налог, подлежащий уплате в результате зачета суммы входного налога, утверждается компетентным органом по возврату налогов, и соответствующая сумма входного налога внешнеторговых предприятий возвращается после утверждения компетентного органа по возврату налогов.
Порядок работы по возврату экспортного налога
1. Во-первых, вы можете получить онлайн-проверку возврата налога. Во-первых, вы можете получить квитанцию об отмене налога онлайн и войти в систему. После входа в систему, вы можете выбрать экспортный сбор и, наконец, выбрать приложение к квитанции об отмене налога.
Последний выбор - подать заявку на отмену. 2. после получения приказа об отмене, в соответствии с вышеупомянутой операции применяется для электронного порта IC карты, а также вышеупомянутое письмо о введении, после получения этих двух вещей, вы можете пойти в обменный пункт для получения.
? 3. следующий шаг является наиболее важным шагом, чтобы остановить отмену коносамента для записи, в соответствии с приведенными выше инструкциями, чтобы войти в систему, чтобы выбрать экспортный сбор, а затем, наконец, выбрать порт для записи.
? 4. Процедуры таможенного оформления
(1) Вы можете найти экспедитора, а затем сообщить конечное местоположение этого экспорта, вес и время, они будут давать цитату в соответствии с компанией.
(2) Экспорт товаров на этот раз, чтобы подготовить доверенность с печатью экспедитора.
(3) Сделайте упаковку с экспедитором, и состыкуйте с ними, в какое время покинуть корабль.
(4) Вся необходимая информация должна быть сообщена экспедитору.
(5) Экспедитор должен задекларировать груз на таможне.
(6) В первоначально назначенное время для упаковки в ящики, чтобы заполнить упаковочный лист.
(7) Как правило, груз покидает корабль через 2~3 дня после упаковки.
(8) В течение 2~3 дней после отгрузки экспедитор передаст коносамент компании.
(9) Через 40 дней после таможенного декларирования экспедитор отправит компании информацию о таможенной декларации.
О возврате налогов
I. Процесс возврата налогов
Процесс возврата налога при экспорте внешнеторговых товаров включает пять звеньев: подача заявления о возврате экспортного налога (освобождение), декларация о возврате экспортного налога, обработка данных и декларирование, проверка налоговым бюро и получение возврата налога.
Расчет суммы
1. если предприятие-экспортер занимается как продажами на внутреннем рынке, так и экспортом, и его экспортные товары не могут быть учтены отдельно, оно должно сначала рассчитать сумму выходного налога по товарам, проданным на внутреннем рынке, и вычесть текущую сумму входного налога. Формула выглядит следующим образом:
(1) сумма продаж × ставка налога? ≧? Невычтенный входной налог
? ? ? Сумма налога к возмещению = Сумма неудержанного входного налога
(2) Сумма продаж × налоговая ставка＜ зачтенная сумма входного налога
? ? Сумма налога к возмещению = сумма продаж × налоговая ставка Сумма налога к возврату = сумма продаж × налоговая ставка
? ? ? Сумма входного налога, перенесенная на следующий период для вычета = текущая сумма входного налога без вычета - сумма налога к возмещению
2. если предприятие-экспортер ведет отдельный учет товарно-материальных ценностей и продаж экспортируемых товаров, то расчет производится на основе суммы покупки и суммы входного налога, указанной в счете-фактуре по НДС на приобретенные экспортируемые товары.
Предприятия, применяющие средневзвешенный учет как для инвентаризации, так и для продаж, могут также рассчитывать сумму возмещаемого налога по товарам с разными налоговыми ставками отдельно: ?
?? Сумма налога к возмещению = количество экспортируемых товаров × средневзвешенная цена покупки × ставка налога
Деловые документы
Договор купли-продажи
Счет-фактура на покупку (счет-фактура с НДС) (допускается также электронный счет-фактура)
Банковский счет за воду
Договор купли-продажи
Счет-фактура (обычный счет-фактура с НДС), иностранный счет-фактура (существуют региональные различия в требованиях налогового бюро)
Экспортная инкассация банковский счет за воду
Логистические документы: элементы экспортной декларации, упаковочный лист, уведомление о выпуске товара на экспорт, экспортная таможенная декларация, логистический погрузочный лист (отгрузочный лист), логистический коносамент
Другие документы для самостоятельной проверки: логистический контракт (заказ), логистический инвойс, логистический платежный банковский счет на воду и т.д.
Невыполнение акта
1, экспортные предприятия экспортируют от имени самоуправления, но не несут качество экспортных товаров, расчеты или налоговый возврат риск, то есть экспорт товаров в случае проблем с качеством не несут ответственность за претензии иностранной стороны (за исключением тех, кто согласился нести ответственность за качество контракта); не не несут ответственность за неурегулирование иностранной валюты в срок, что приводит к невозможности списания обязательств (за исключением тех, кто согласился урегулировать ответственность за контракт); не не несут ответственность за невозврат налогов из-за декларации экспортного налогового возврата информации, документов и других проблем несет ответственность за невозврат налога, вызванный проблемами в информации, документах и других документах, заявленных для получения скидки по экспортному налогу.
(2) Экспортное предприятие осуществляет экспорт от имени самоуправления, и его экспортный бизнес по существу завершен другими операторами (или предприятиями, индивидуальными операторами и другими лицами), отличными от предприятия и его инвестированных предприятий под именем экспортного предприятия.
3, экспорт товаров в таможенной инспекции и выпуска, экспортное предприятие самостоятельно или поручил экспедитор перевозчика товаров на морской коносамент (другие виды транспорта, к перевозчику грузоотправителю транспортных документов преобладают) на имя товара, спецификации и т.д., чтобы изменить, в результате чего экспорт товаров декларации и соответствующего содержания морской коносамент не совпадает.
4, экспортное предприятие будет пустой экспортной декларации товаров, экспортного сбора и аннулирования экспортных квитанций и других экспортных налоговых возмещения (освобождения) документы должны быть переданы другим подразделениям или физическим лицам в дополнение к подписанию договора комиссии экспедиторской компании, таможенных брокерских фирм, или иностранным импортером назначенного экспедиторской компании (предоставить договорные соглашения или другие соответствующие доказательства).
5, экспортное предприятие экспортирует от имени индивидуального предпринимателя, его экспорт одной и той же партии товаров подписан как по договору купли-продажи, так и по договору (или соглашению) экспортного агентства.
6, предприятие-экспортер не принимает существенного участия в экспортной деятельности, принимает и участвует в другой экспортной деятельности, представленной посредником, но при этом осуществляет экспорт от имени индивидуального предпринимателя.
V. Сфера применения налога
Товары, в отношении которых государством прямо предусмотрено, что возмещение (освобождение) НДС не предоставляется;
2. товары повседневного спроса и транспортные средства, реализуемые предприятиями-экспортерами в специальные регионы;
3. товары, экспортируемые в период, когда предприятия-экспортеры остановлены налоговыми органами в отношении возмещения (освобождения) НДС в связи с мошенничеством при возмещении экспортного налога;
4. товары, по которым предприятия-экспортеры представили недостоверные декларации;
Товары, по которым предприятия-экспортеры имеют поддельные или недостоверные ваучеры на возмещение (освобождение) НДС;
6. предприятия-экспортеры не заявили о безналоговом списании в сроки, установленные Государственной налоговой администрацией, а также экспортировали сигареты, которые не являются безналоговым списанием после проверки компетентными налоговыми органами;
7. имеют место нарушения деловой практики.
Внимание! Возврат экспортного налога должен соответствовать четырем условиям:
① товары, облагаемые налогом? ② товары, покидающие страну? ② товары, покидающие страну? ② Товары, покидающие страну? ③ подтвержденные продажи? ③ Продажа была подтверждена. ④ Сбор иностранной валюты и аннулирование завершены."
