"Мелочи" возврата экспортного налога
Сначала определение экспортного налогового вычета
Экспортный налог возврат: полное название экспорта товаров возврат (освобождение) налог, относится к международной торговле бизнес, экспорт товаров, заявленных для таможенного оформления в нашей стране, чтобы возместить в отечественном производстве и обращении все аспекты налогового законодательства в соответствии с положениями налога на добавленную стоимость и налога на потребление, то есть экспортное звено освобождается от налога и возврата предыдущего налогового звена были налоговые платежи.
Это налоговая мера, обычно принимаемая в международной торговле и признаваемая всеми странами, направленная на поощрение честной конкуренции при экспорте товаров из всех стран. Реализация политики экспортных налоговых скидок, развитие внешней экспортной торговли Китая сыграло важную роль в поддержке и поощрении.
Возврат экспортного налога
К налоговым видам возврата (освобождения) экспортных товаров в основном относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на потребление.
Временные правила Китая по налогу на добавленную стоимость предусматривают, что "налогоплательщики, экспортирующие товары, облагаются по нулевой ставке"; Временные правила по налогу на потребление предусматривают, что "налогоплательщики, экспортирующие облагаемые налогом потребительские товары, освобождаются от налога на потребление".
Меры по администрированию возмещения (освобождения) налога на экспортируемые товары (для пробного применения) предусматривают, что экспортеры, экспортирующие товары самостоятельно или по поручению, могут, если не указано иное, представить соответствующие сертификаты в местное Государственное налоговое бюро (далее - налоговый орган) для утверждения возмещения или освобождения от НДС и налога на потребление после декларирования товаров на таможне для экспорта и после учета продаж в финансовом аспекте.
Виды возмещения экспортного налога
Возврат экспортного налога, освобождение от уплаты экспортного налога и взимание экспортного налога - это три основных вида возврата экспортного налога во внешней торговле.
Основная политика возврата экспортного налога
Политика освобождения и возврата экспортных налогов (и освобождение и возврат). Это освобождение от налога на экспортного продавца и возврат входного налога на покупателя до экспорта, т.е. нулевая налоговая ставка на экспортируемые товары, и государство следует основному принципу "сколько взимается, столько и возвращается" и "нет взимания, нет возврата, нет полного возврата налога".
Политика освобождения от уплаты экспортного налога, но не возврата (только освобождение, но не возврат). Это означает, что экспортные продажи освобождаются от НДС, но входной налог на покупку больше не подлежит возмещению.
① экспорт товаров до покупки не облагается налогом, тогда экспортная цена товара сама по себе не содержит вычитаемого входного налога, поэтому нет необходимости в возврате налога.
② специальные невозвратные товары, установленные государством.
Экспорт не освобождается от налогов и политики возврата налогов (нет освобождения - нет возврата). То есть, экспортный сектор рассматривается как внутренние продажи, облагаемые налогом, как обычно, также известный как экспортная налоговая политика, применимая к национальным ограничениям или запрету на экспорт товаров.
V. Четыре условия для возврата экспортного налога
1. это должны быть товары, подпадающие под действие налога на добавленную стоимость и налога на потребление;
2. товары должны быть заявлены к таможенному оформлению и вывозу;
3. товары должны рассматриваться как продажи для финансовых целей;
4. товары должны быть экспортированы, оприходованы и аннулированы.
Возмещение (освобождение) НДС по экспортируемым товарам - "освобождение, зачет и возмещение".
Понятия "освобождение, зачет и возмещение" в схеме "освобождение и возмещение" и "освобождение и возмещение" следующие:
"Освобождение": товары и услуги, экспортируемые производственными предприятиями, освобождаются от НДС в процессе производства и реализации; товары и услуги, экспортируемые внешнеторговыми предприятиями, освобождаются от НДС в процессе реализации;
"Зачет": относится к возмещаемому входному налогу на сырье и запасные части, потребленные в товарах и услугах, экспортируемых производственными предприятиями, который зачитывается в счет налога, подлежащего уплате при реализации товаров на внутреннем рынке;
"Возврат": означает, что сумма налога, которая не была зачтена в период, когда товары и услуги, экспортируемые производственными предприятиями, больше, чем налог, подлежащий уплате в результате зачета суммы входного налога, утверждается компетентным органом по возврату налогов, и соответствующая сумма входного налога внешнеторговых предприятий возвращается после утверждения компетентного органа по возврату налогов.
Порядок работы по возврату экспортного налога
1. сначала вы можете получить квитанцию об отмене налога онлайн, войти в систему, выбрать экспортный сбор и, наконец, выбрать квитанцию об отмене налога для подачи заявки.
2. после получения бланка отмены, в соответствии с вышеуказанной операцией, утверждается электронный порт IC карты, а также вышеуказанное письмо о введении, после получения этих двух вещей, вы можете пойти в обменный пункт для получения.
3. следующим шагом является наиболее важным шагом является остановка порядка отмены для записи, в соответствии с вышеуказанными инструкциями, чтобы войти в систему, чтобы выбрать экспортный сбор, а затем, наконец, выбрать порт для записи.
4. для процедуры таможенного оформления
(1) Вы можете найти экспедитора, а затем сообщить конечное местоположение этого экспорта, вес и время, они будут давать цитату в соответствии с компанией.
(2) Экспорт товаров на этот раз, чтобы подготовить доверенность с печатью экспедитора.
(3) Сделайте упаковку с экспедитором, и состыкуйте с ними, в какое время покинуть корабль.
(4) Вся необходимая информация должна быть сообщена экспедитору.
(5) Экспедитор должен задекларировать груз на таможне.
(6) В первоначально назначенное время для упаковки в ящики, чтобы заполнить упаковочный лист.
(7) Как правило, груз покидает корабль через 2~3 дня после упаковки.
(8) В течение 2~3 дней после отгрузки экспедитор передаст коносамент компании.
(9) Через 40 дней после таможенного декларирования экспедитор отправит в компанию информацию о таможенной декларации.
Процесс возврата налогов
Процесс возврата налога при экспорте внешнеторговой продукции включает пять звеньев: подача заявления на возврат экспортного налога (освобождение), декларация на возврат экспортного налога, обработка данных и декларирование, проверка налоговым бюро и получение возврата налога.
Расчет суммы
1. если предприятие-экспортер занимается как продажами на внутреннем рынке, так и экспортом, и его экспортные товары не могут быть отдельно учтены, оно должно сначала рассчитать сумму выходного налога для товаров, проданных на внутреннем рынке, и вычесть текущую сумму входного налога. Формула выглядит следующим образом:
(1) Сумма продаж × налоговая ставка≧ зачтенная сумма входного налога
Возвращаемая сумма налога=незачтенная сумма входного налога
(2) Сумма продаж × налоговая ставка＜ зачтенная сумма входного налога
Возвращаемый налог = сумма продаж × ставка налога
Входной налог, перенесенный на следующий период для вычета = текущий невычитаемый входной налог - налог к возмещению
2. если предприятие-экспортер ведет раздельный учет товарно-материальных ценностей и продаж экспортируемых товаров, то расчет производится на основе суммы покупки и суммы входного налога, указанной в счете-фактуре по НДС на приобретенные экспортируемые товары.
Для предприятий, применяющих средневзвешенный учет для инвентаризации и продаж, сумма возмещаемого налога также может быть рассчитана отдельно по товарам с разными налоговыми ставками: сумма возмещаемого налога = количество экспортируемых товаров × средневзвешенная цена покупки × ставка налога.
Деловые документы (далее по тексту - список)
Договор купли-продажи
Счет-фактура на покупку (специальный счет-фактура с НДС) (допускается также электронный специальный счет-фактура)
Банковский счет на оплату покупки
Договор купли-продажи
Счета-фактуры (обычные счета-фактуры с НДС), счета-фактуры при экспортных продажах (существуют региональные различия в требованиях налогового бюро)
Счет-фактура банка за воду на экспорт
Логистические документы: элементы экспортной декларации, упаковочный лист, уведомление о выпуске товара на экспорт, экспортная таможенная декларация, логистический погрузочный лист (отгрузочный лист), логистический коносамент
Другие документы для самостоятельного хранения: логистические контракты (заказы), логистические инвойсы, логистический платежный банковский счет на воду и т.д.
Невыполнение акта
1, предприятия-экспортеры осуществляют экспорт от имени самоуправления, но не несут качество экспортных товаров, валютные расчеты или риск возврата налогов, то есть при экспорте товаров в случае проблем с качеством не несут ответственности за иностранные претензии (за исключением тех, кто согласился нести ответственность за качество по контракту); не несут ответственности за неурегулирование валютных расчетов в срок, что приводит к невозможности списания ответственности (за исключением тех, кто согласился нести ответственность за расчеты по контракту); не не несут ответственности за невозврат налогов в связи с декларированием экспортного налогового вычета по информации, документам и другим проблемам несет ответственность за невозврат налога, вызванный проблемами в информации, документах и других документах, заявленных для получения скидки по экспортному налогу.
(2) Экспортное предприятие осуществляет экспорт от имени самоуправления, и его экспортный бизнес по существу завершен другими операторами (или предприятиями, индивидуальными операторами и другими лицами), отличными от предприятия и его инвестированных предприятий под именем экспортного предприятия.
3, экспорт товаров в таможенной инспекции и выпуска, экспортное предприятие самостоятельно или поручил экспедитор перевозчика товаров на морской коносамент (другие виды транспорта, к перевозчику грузоотправителю транспортных документов должны преобладать) на название товара, спецификации и т.д., чтобы изменить, в результате чего экспорт товаров декларации и соответствующего содержания морской коносамент не совпадает.
4, экспортное предприятие будет пустой экспортной декларации товаров, экспортного сбора и аннулирования экспортных квитанций и других экспортных налоговых возмещения (освобождения) документы должны быть переданы другим подразделениям или физическим лицам в дополнение к подписанию договора комиссии экспедиторской компании, таможенных брокерских фирм, или иностранным импортером назначенного экспедиторской компании (предоставить договорные соглашения или другие соответствующие доказательства).
5. экспортное предприятие экспортирует от имени индивидуального предпринимателя, при этом при экспорте одной и той же партии товаров подписывается как договор купли-продажи, так и подписывается экспортный агентский договор (или соглашение).
6. предприятие-экспортер не принимает существенного участия в экспортной деятельности, принимает и участвует в другой экспортной деятельности, представленной посредником, но при этом осуществляет экспорт от своего имени.
Сфера налогообложения
Товары, в отношении которых государством прямо предусмотрено, что возмещение (освобождение) НДС не допускается;
2. товары повседневного спроса и транспортные средства, реализуемые экспортными предприятиями в особые регионы;
Товары, экспортированные в период, когда предприятия-экспортеры были остановлены налоговыми органами в отношении возмещения (освобождения) НДС в связи с мошенничеством при возмещении экспортного налога;
4. товары, по которым предприятия-экспортеры представили недостоверные документы;
Товары, по которым предприятия-экспортеры имеют поддельные или недостоверные ваучеры на возмещение (освобождение) НДС;
6. предприятия-экспортеры не заявили о безналоговом списании в сроки, установленные Государственной налоговой администрацией, а также экспортировали сигареты, которые не являются безналоговым списанием после проверки компетентными налоговыми органами;
7. имеют место нарушения деловой практики.
Внимание! Экспортные налоговые скидки должны соответствовать четырем условиям:
① налогооблагаемые товары ② товары, покидающие страну ③ подтвержденные продажи ④ сбор и списание иностранной валюты завершены".
